Разходите на фирмата. Сборник с решения на казуси

"Третирането (и в частност отчитането и облагането) на разходите е едно от големите предизвикателства пред родните счетоводители, за което свидетелства многообразието от казуси, посветени на темата, по които експертите ни редовно консултират ваши колеги.

Именно тези консултации - във вид на разрешени казуси от практиката - събрахме в настоящото ръководство. Целта му е да видите пред какви конкретни ситуации се изправиха ваши колеги и какви съвети за законосъобразно справяне с тях дадоха нашите опитни специалисти. А по този начин да се подготвите за вярно и безпроблемно решаване на аналогичните случаи в своя собствена работа."
От издателството

За някои принципи при признаването на счетоводни разходи за целите на облагането с корпоративен данък по ЗКПО
Експертни решения за разходи

• Осчетоводяване за разходи по плащане във връзка с етажна собственост
• Отчитане на закупуване от физическо лице на парцел, включващ построена къща
• Отчитане на набрани разходи за придобиване на ДМА в сметка 613
• Признаване на разходи за транспорт и командироване на работници за изпълняване на СМР
• Третиране на разходи за лечение на съдружник в ООД
• Начисляване на ДДС върху приход от нощувки
• Салдо по счетоводна сметка във връзка с разходи за неизградена овощна градина
• Признаване на разходи във връзка с откраднати стоки
• Третиране на разходи по предоставяне на хранителни стоки на служители
• Третиране на разход за изготвяне на интериорен проект във връзка с офис
• Заприхождаване на закупен от Швеция камион, докаран до България от служители на дружеството
• Префактуриране на разходи по договор за правна помощ
• Признаване на разходи, свързани с наемане на чуждестранни сезонни работници
• Третиране на разходи за заплащане на лечение на служител
• Осчетоводяване на разходи във връзка с построяване на хале с предстоящо отдаване под наем
• Отразяване на разпределение като дивиденти на разходи за изплатени бонуси, осигурителни вноски и ДДФЛ на съдружници
• Третиране на разходи по обзавеждане на помещения, които се ползват като обучителен център за служители
• Третиране на разходи по командироване на служители във връзка със събития за клиенти
• Отчитане на разходи за ремонтиране на закупен имот с предстоящо отдаване под наем
• Признаване на разходи за диоптрични очила на служител
• Признаване за данъчни цели на разходи по командироване на управител белгиец, който няма договорни отношения с дружеството, което управлява
• Включване на глоби и представителни разходи в ОПР и баланс
• Признаване на преведени аванси за разход
• Признаване за данъчни цели на разходи на лице, назначено у нас, за пътуване от Куба до България
• Начисляване на ДДС при префактуриране на разходи за командировка
• Документално обосноваване на пакетна цена за посещение на конференция
• Осчетоводяване на фактури за разходи по карти мултиспорт
• Разходи за командироване на ФЛ по сила на договор с дружество, в което ФЛ е на трудов договор
• Данъчен кредит за надлимитна част на разходи за мобилни услуги на служители
• Признаване на разходи за наем на апартамент за командирован в Белгия работник
• Разходи за карти Мултиспорт и за покриване на комунални нужди на служители
• Непризнаване на ДДС върху разходи
• Признаване за данъчни цели на разходи за осигуровки и данъци на собственик на ЕООД
• Третиране на разходи за храна, предоставена по време на обучение
• Третиране на разходи за облекло на лектор като такива за работно облекло
• Данъчно третиране на неустойки и обезщетения
• Признаване за данъчни цели на разходи по загубено дело
• Отчитане на покупка на служебен телефон
• Фактури за възстановяване на разходи, направени във връзка с договор с щатска фирма
• Отразяване на разходи за консултантски услуги във връзка с получаване на финансова помощ по програма
• Преминаване към смесено ползване на фирмени автомобили
• Данъчен кредит при направа на шумна маркировка върху общински път към фирма
• Отчитане на изминати километри при международен превоз на товари
• Признаване на осчетоводени фактури през 2023 година като разход за 2022 година
• Възникване на данъчно събитие по префактуриране на ел. енергия към наемател
• Признаване на разходи за платен към НАП ДДС във връзка с пропуснат срок за задължителна регистрация
• Начисляване на данъци във връзка с представителни разходи и разходи за лични нужди
• Признаване на разходи по ЗКПО, отнасящите се за изминала година при издадени и осчетоводени фактури през настояща година
• Последици при неполучаване на ваучери за храна от служители в майчинство, дългосрочен болничен и неплатен отпуск
• Третиране на разходи за храна на служители във фирма
• Преобразуване на разходи за социални придобивки, получавани от СОЛ, в ГДД
• Отчитане на разходи за лични нужди, направени през фирмена кредитна карта
• Данъчно облагане на разходи във връзка с експлоатация на автомобил, използван за доставки
• Признаване на разходи за ремонт и горива на нает автомобил
• Третиране на разходи за транспорт на служители
• Нарушаване на принципа на общодостъпност при непредоставяне на ваучери на лица в неплатен отпуск и самоотлъчка
• Признаване на битови разходи за наети от Индия лица
• Признаване на разходи за ремонт на апартамент, използван като офис, който ще се отдава под наем на ФЛ
• Приключване на 2022 г. за дружество, разработващо софтуер
• Третиране на разходи към медицински специалист във връзка със събитие за повишаване на квалификация
• Признаване на разход по невъзстановено от Франция ДДС
• Признаване на разходи за превоз на служители от офис до обект на фирма
• Признаване на разходи за преместване на управител на дружество
• Ремонт на нает от ФЛ офис - третиране на разходи, право на данъчен кредит
• Признаване на хотелски разходи за проведен тийм билдинг
• Третиране на изплащане на маркетингов бонус като рекламна услуга
• Облагаемост на плащания за битови разходи на назначени лица от Индия
• Определяне на стойност на ваучери за храна, полагаеми на работници с различен брой отработени дни
• Данъчно третиране на разходи за лични автомобили, ползвани и за служебни цели
• Облагане на предоставяне на ATV под наем и право на данъчен кредит при разходи за поддръжка и експлоатация
• Право на данъчен кредит за разходи във връзка с нощувка по време на командировка
• Третиране на разходи за консумативи във връзка с безвъзмездно ползване на помещения от ЮЛНЦ
• Третиране на разходи, свързани със служебен автомобил на ЕТ
• Признаване на разходи за пътнически бус, закупен за превозване на служители
• Признаване за данъчни цели на разход по намаляване на стойност на дялове в дъщерно дружество
• Отчитане на разходи за наем, реализирани в срок на израждане на ФЕЦ върху нает поземлен имот
• Признаване на разходи за пътувания на съдружник в българско дружество, който е полски гражданин
• Отчитане като разход за суми, плащани на специалист от трета страна
• Признаване на разходи за ток, вода и отопление по нает имот
• Отписване на кредит, когато кредитополучателят евентуално ще бъде обявен в несъстоятелност
• Включване на счетоводна амортизация за автомобил при изчисляване на данък върху разходите
• Признаване на двукратно предоставяне на ваучери за храна на служители в един и същи месец
• Определяне на сума, призната като текущ разход за лихви за отчетния период при договор за финансов лизинг
• Третиране по данъчното законодателство на придобиване на луксозен джип
• Данъчно признаване на разходи за командировка на собственик с личен труд
• Третиране на разходи за карта за градски транспорт за служител
• Третиране на електронни ваучери като социален или присъщ разход
• Документиране на предоставяне на карти Мултиспорт на част от служителите
• Документиране на разходи за медицинско и свидетелство за съдимост
• Признаване на командировъчен разход
• Отнасяне на разходи за реклама към стойността на рекламирани имоти
• Право на ваучери за храна за членове на съвет на директорите
• Счетоводен документ за оформяне на разходи за изкупуване на дрехи втора употреба
• Непризнаване на разходи за плащане на стари задължения за данък сгради и такса битови отпадъци
• Признаване на разходи за самолетен билет и медицинска застраховка за управител във връзка с лечение
• Допълнително трудово възнаграждение за покриване на Интернет-разходите на дистанционно работещи служители
• Предоставяне на ваучери за храна за персонал на хотел с променлив брой на служителите през лятото по различни звена в дружеството
• Третиране на предоставяне на напитки за служители на еднодневни трудови договори
• Преустановяване на раздаване на ваучери за храна през конкретен месец
• Предоставяне на ваучери за храна само на работници от конкретни цехове
• Предоставяне на ваучери за храна пропорционално на отработени дни
• Предоставяне на ваучери за храна при непълно отработване на месец
• Предоставяне на ваучери за храна - при непълен отработен месец и за новопостъпили служители
• Общодостъпност на ваучери за храна със сума, базирана на реално отработените дни
• Въвеждане на ваучери за храна при съгласие на мнозинство
• Удръжки от трудовото възнаграждение за столово хранене
• Социални придобивки на служителите, различаващи се по сума