Данъчен и осигурителен контрол

Настоящият учебник Данъчен и осигурителен контрол е предназначен за студентите, изучаващи дисциплините Данъчен контрол и Контрол в системата на социалното осигуряване. Учебникът има за цел да запознае бъдещите кадри по счетоводство, финанси и контрол с теоретичните постановки за организацията на контролното въздействие върху процесите на данъчното облагане и задължителното държавно обществено осигуряване. Посочени са характерните особености на контролната функция, субектите и обектите на контрола, формите и методите на контролно въздействие и организацията на контролната среда. Стремежът на авторите е насочен към балансирано съчетаване на теоретичните познания за контролното въздействие с практическите аспекти на осъществяване на контролната дейност по определяне, начисляване и внасяне на данъчните задължения и задълженията за осигурителни вноски.

Предговор
Приходна администрация

• Приходна администрация - създаване, същност и цели
• Структура и организация на НАП

Приходен процес

• Същност на понятието приходен процес
• Производство по регистрация
• Производство по деклариране
• Контролно-установително производство
• Обезпечително производство
• Изпълнително производство
• Производство по обжалване на ревизионен акт

Контрол при корпоративното подоходно облагане

• Обекти и субекти на облагане
• Видове данъци
• Особености на контрола по отношение на корпоративния данък
• Особености на контрола по отношение на данъчната основа за облагане с корпоративен данък
• Особености на контрола по отношение на амортизациите
• Контрол по отношение определяне размера на данъка, сроковете за внасяне и данъчното деклариране
• Организация на контрола по отношение на данък върху разходите
• Представителни разходи
• Социални разходи
• Данък върху разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност
• Организация на контрола по отношение на данък, удържан при източника
• Организация на контрола по отношение на алтернативните данъци
• Особености на контрола по отношение облагането на дейността от организиране на хазартни игри
• Особености на контрола по отношение облагането на приходите на бюджетните предприятия
• Особености на контрола по отношение облагането на дейността от опериране на кораби

Данъчен контрол при облагане с данък добавена стойност

• Данъчно задължено лице и регистрационен режим
• Видове доставки по смисъла на ЗДДС
• Данъчно събитие
• Място на изпълнение на доставките
• Данъчна основа
• Данъчен кредит
• Възстановяване на ДДС
• Технология на данъчния контрол по данък добавена стойност

Данъчен контрол при облагане на доходите на физически лица

• Обект на облагане, ДЗЛ и източници на доходи
• Видове данъци по ЗДДФЛ. Видове доходи. Данъчни облекчения
• Контрол по отношение на получени доходи, формиращи общата годишна данъчна основа
• Контрол по отношение на получени доходи от трудови правоотношения
• Контрол по отношение на доходи от стопанска дейност, различни от дейност като едноличен търговец
• Контрол по отношение на получени доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество
• Контрол по отношение на получени доходи от прехвърляне на права или имущество
• Контрол по отношение на получени доходи от други източници
• Контрол по отношение на извършване на дейност като едноличен търговец (ЕТ)
• Контрол по отношение на доходи, подлежащи на облагане с окончателен данък съгласно ЗДДФЛ
• Най-чести нарушения във връзка със ЗДДФЛ

Данъчен контрол върху местните данъци и такси

• Организация на контрола по отношение на данъка върху недвижимите имоти и таксата за битови отпадъци
• Организация на данъчния контрол по отношение администрирането на данъка върху наследството
• Организация на контрола по отношение на данъка при придобиване на имущества по дарение и по възмезден начин
• Организация на контрола по отношение на данъка върху превозните средства
• Организация на контрола по отношение на патентния данък
• Организация на контрола по отношение на туристическия данък

Контрол при облагане с акцизи

• Обекти на облагане и данъчно задължени лица. Данъчна основа
• Режим отложено плащане на акциз
• Контролни действия по отношение на задълженията за акцизи

Характеристика на контрола в системата на социалното осигуряване

• Особености на контрола в системите на социално осигуряване
• Елементи на осигурителните системи - обект на контрол в социалното осигуряване

Елементи на контролния процес в системата на социалното осигуряване

• Субекти на контрола в социалното осигуряване
• Национален осигурителен институт
• Национална агенция за приходите
• Комисия за финансов надзор
• Сметна палата
• Контрол, осъществяван от банките
• Система на вътрешен финансов контрол
• Обекти на контрола в социалното осигуряване
• Цели и задачи на контрола по приходите в държавното обществено осигуряване. Основни и конкретни форми на контрола в държавното обществено осигуряване

Контрол по приходите в системата на държавното обществено осигуряване

• Контрол при определяне на лицата, задължително осигурени за всички осигурителни рискове
• Определяне на вида и обхвата на групата
• Контрол върху определяне размера на осигурителния доход на лицата, осигурени за всички осигурителни случаи
• Контрол върху определяне размера на осигурителните вноски на лицата, осигурени за всички осигурителни случаи
• Контрол при определяне на лицата, които задължително се осигуряват за инвалидност поради общо заболяване, за старост и за смърт
• Определяне на вида и обхвата на лицата
• Контрол при определяне на осигурителния доход на лицата, които задължително се осигуряват за инвалидност поради общо заболяване, за старост и за смърт
• Контрол при определяне на размера на осигурителните вноски и сроковете им за внасяне на лицата, които задължително се осигуряват за инвалидност поради общо заболяване, за старост и за смърт
• Контрол при подаване на данни от възложители по договори и самоосигуряващи се лица
• Контрол при определяне на лицата, задължително осигурени за инвалидност, старост и смърт и за трудова злополука и професионална болест

Нормативна уредба
Литература