Данъчно облагане 2024 - коментар

Сборникът съдържа най-важните актове в сферата на данъчното облагане - Закон за местните данъци и такси, Закон за данъците върху доходите на физическите лица, Закон за корпоративното подоходно облагане, Закон за данък върху добавената стойност и Правилник за прилагането му, Закон за акцизите и данъчните складове, Закон за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили, Закон за данък върху застрахователните премии, Закон за ограничаване на плащанията в брой, както и списък на действащите спогодби за избягване на двойното данъчно облагане.

Освен тях на страниците му са поместени коментари на съществените изменения, които са в сила през 2024 г. Коментирани са ДОПК, ЗМДТ, ЗДДФЛ, ЗКПО, ЗДДС, ЗАДС и ЗОПБ.

Данъчно-осигурителен процесуален кодекс (Коментар)
Закон за местните данъци и такси (Коментар)
Закон за местните данъци и такси

• Общи положения
• Местни данъци
• Местни такси
• Местни данъци
• Данък върху недвижимите имоти
• Данък върху наследствата
• Данък при придобиване на имущества по дарение и по възмезден начин
• Данък върху превозните средства
• Пътен данък
• Патентен данък
• Туристически данък
• Данък върху таксиметров превоз на пътници
• Местни такси
• Такса за битови отпадъци
• Такси за ползване на пазари, тържища, тротоари, площади, улични платна, панаири и терени с друго предназначение
• Такси за лагери и социални услуги, финансирани от общинския бюджет
• Туристическа такса
• Такси за добив на кариерни материали
• Такси за технически услуги
• Такси за административни услуги
• Такса за притежаване на куче
• Такси за гробни места
• Такса за охрана и опазване на земеделски имоти
• Административнонаказателни разпоредби
• Допълнителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби

Закон за данъците върху доходите на физическите лица (Коментар)
Закон за данъците върху доходите на физическите лица

• Общи положения
• Предмет и обект на облагане и данъчно задължени лица
• Доходи и данъци
• Обща годишна данъчна основа
• Общи разпоредби
• Данъчни облекчения
• Годишни данъчни основи
• Доходи от трудови правоотношения
• Доходи от стопанска дейност като едноличен търговец
• Доходи от друга стопанска дейност
• Доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество
• Доходи от прехвърляне на права или имущество
• Доходи от други източници
• Окончателни данъци
• Окончателен данък за доходи от източник в България и чужбина
• Преминаване от облагане с патентен данък към облагане по общия ред
• Алтернативен данък за доходи от събиране на диворастящи гъби и плодове
• Данъчни ставки. Определяне, удържане и внасяне на данъка. Деклариране
• Авансово удържане на данъка
• Данъчни ставки на окончателния данък по глава шеста
• Годишно облагане
• Деклариране
• Годишна данъчна декларация
• Декларация за дължими данъци
• Данъчна декларация за облагане с окончателен годишен (патентен) данък
• Срокове и място за подаване на данъчни декларации за алтернативни данъци, дължими от едноличен търговец
• Утвърждаване на образци
• Внасяне на данъците
• Срокове и място за внасяне на данъци, удържани от платеца на дохода или от друго лице, задължено да удържа данъци по този закон
• Срокове и място за внасяне на данъци от лицето, придобило дохода
• Срокове и място за внасяне на окончателния годишен (патентен) данък
• Срокове и място за внасяне на алтернативни данъци от еднолични търговци
• Предоставяне на информация, приложими разпоредби на други закони и възстановяване на данък, удържан в друга държава - членка на европейския съюз
• Предоставяне на информация
• Приложими разпоредби на други закони
• Приспадане и възстановяване на данък, платен в друга държава членка на Европейския съюз
• Административнонаказателни разпоредби
• Допълнителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби
• Релевантни актове от Европейското законодателство

Закон за корпоративното подоходно облагане (Коментар)
Закон за корпоративното подоходно облагане

• Общи положения
• Общи разпоредби
• Източници на печалба и доходи
• Международно облагане
• Предотвратяване на отклонение от данъчно облагане
• Корпоративен данък
• Общи положения
• Общи положения за определяне на данъчния финансов резултат
• Данъчни постоянни разлики
• Данъчни временни разлики
• Суми, участващи при определяне на данъчния финансов резултат
• Специфични правила за определяне на данъчния финансов резултат в случаите на контролирано чуждестранно дружество
• Специфични правила при определяне на данъчния финансов резултат в случаите на хибридни несъответствия и на несъответствия с данъчно задължено лице, което е местно лице за данъчни цели на повече от една юрисдикция
• Данъчни амортизируеми активи
• Пренасяне на данъчна загуба
• Счетоводни грешки
• Промяна в счетоводната политика
• Авансови вноски
• Деклариране и внасяне на корпоративния данък
• Финансови институции
• Специфични правила за определяне на данъчния финансов резултат на кооперациите
• Дивиденти в рамките на европейската общност
• Определения
• Данъчно третиране при разпределение на дивиденти
• Преобразуване на дружества и кооперации и прехвърляне на предприятие
• Общи положения
• Специфичен режим на облагане при преобразуване
• Преместване на седалището на европейско дружество или европейско кооперативно сдружение
• Данъчно регулиране при трансфери между част на едно предприятие, разположена в страната, и друга част на същото предприятие, разположена извън страната
• Данъчно регулиране при прекратяване с ликвидация или с обявяване в несъстоятелност и при разпределение на ликвидационен дял
• Общи положения
• Корпоративен данък при прекратяване
• Корпоративен данък за последния данъчен период
• Преотстъпване и освобождаване от облагане с корпоративен данък
• Общи разпоредби
• Освобождаване от облагане с корпоративен данък
• Общи данъчни облекчения
• Минимална или държавна помощ под формата на данъчни облекчения
• Данъчни облекчения, отговарящи на изискванията за допустима държавна помощ за заетост
• Данък, удържан при източника
• Обекти на облагане
• Данъчна основа
• Данъчни ставки
• Деклариране на данъка
• Внасяне на данъка
• Данък върху разходите
• Общи положения
• Данъчна основа
• Данъчна ставка, деклариране и внасяне на данъка върху разходите
• Данък върху допълнителните разходи на народните представители
• Алтернативни данъци
• Общи положения
• Данък върху хазартната дейност
• Общи положения
• Данък върху хазартната дейност от тото и лото, игри със залагания върху резултати от спортни състезания и надбягвания с коне и кучета, игри със залагания върху случайни събития и със залагания, свързани с познаване на факти, включително организирани от разстояние
• Данък върху хазартната дейност от лотарии, томболи и числови лотарийни игри Бинго и Кено, включително организирани от разстояние
• Данък върху хазартната дейност от игри, при които залогът за участие е чрез цената на телефонна или друга електронна съобщителна услуга
• Данък върху хазартната дейност от игри с игрални автомати и игри в игрално казино
• Данък върху приходите на бюджетни предприятия
• Данък върху дейността от опериране на кораби
• Облагане на многонационалните и големите национални групи предприятия с допълнителен данък и с национален допълнителен данък
• Общи разпоредби
• Облагане с допълнителен данък
• Първично облагане с допълнителен данък
• Вторично облагане с допълнителен данък
• Определяне на допустимата печалба или загуба
• Изчисляване на коригираните включени данъци
• Определяне на ефективната данъчна ставка и на допълнителния данък
• Облекчени режими и изключения
• Специални правила при корпоративно преструктуриране и холдингови структури
• Неутрални данъчни режими и режими за данъчно облагане при разпределяне на печалба
• Преходни правила
• Общи правила
• Облекчен режим, прилаган през преходния период
• Административни разпоредби
• Национален допълнителен данък
• Административнонаказателни разпоредби
• Административни нарушения и наказания
• Допълнителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби
• Релевантни актове от Европейското законодателство

Закон за данъка върху добавената стойност (Коментар)
Закон за данъка върху добавената стойност

• Общи разпоредби
• Облагане на доставките
• Място на изпълнение
• Данъчно събитие и данъчна основа
• Освобождаване с право на приспадане на данъчен кредит
• Освободени доставки и придобивания
• Облагане на вътреобщностните доставки
• Облагане на вноса
• Облагане на вътреобщностното придобиване
• Последователни доставки на стока
• Данъчни ставки и определяне на данъчното задължение
• Данъчни ставки
• Данъчен кредит
• Начисляване и внасяне на данъка
• Задължения на лицата
• Регистрация
• Прекратяване на регистрацията (дерегистрация)
• Документиране на доставките
• Други задължения
• Общи задължения за доставчиците на платежни услуги
• Деклариране и отчитане
• Намаляване на данъчна основа и начислен данък при несъбираемо вземане
• Специфични случаи
• Специфични случаи на доставки
• Специфични случаи на регистрация и дерегистрация
• Специален ред на облагане
• Туристически услуги
• Специален ред на облагане на маржа на цената
• Специален режим за касова отчетност на данък върху добавената стойност
• Специални режими за данъчно задължени лица, извършващи услуги, вътреобщностни дистанционни продажби на стоки, вътрешни дистанционни продажби на стоки и дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
• Общи положения
• Регистрация и дерегистрация за прилагане на режим извън Съюза
• Регистрация и дерегистрация за прилагане на режим в Съюза
• Регистрация за прилагане на режим за дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
• Облагане и деклариране на доставки при прилагане на специалните режими
• Инвестиционно злато
• Доставка на стоки и услуги по приложение № 2 с място на изпълнение на територията на страната, по които данъкът с изискуем от получателя
• Инвестиционни проекти
• Отложено начисляване на данъка при внос
• Специални разпоредби по отношение на новите превозни средства
• Специални разпоредби във връзка с данъка върху добавената стойност по отношение на Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия
• Други разпоредби
• Информация
• Прилагане на международни договори и възстановяване на данък на лица, неустановени на територията на страната
• Правомощия на министъра на финансите
• Правомощия на органите по приходите и предотвратяване на данъчни измами
• Принудителни административни мерки и административнонаказателни разпоредби
• Допълнителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби
• Релевантни актове от Европейското законодателство

Правилник за прилагане на закона за данък върху добавената стойност

• Общи разпоредби
• Място на изпълнение на доставки и на вътреобщностно придобиване
• Място на изпълнение на доставки
• Място на изпълнение на вътреобщностно придобиване
• Данъчно събитие, данъчна основа и данък
• Удостоверяване на наличие на обстоятелства за доставките
• Освободени доставки
• Удостоверяване на наличие на обстоятелства за вътреобщностните доставки
• Облагане на вноса
• Определяне на данъчното задължение и начисляване на данъка
• Особени случаи на право на приспадане на данъчен кредит
• Ограничения на правото на приспадане на данъчен кредит
• Корекции на ползван данъчен кредит
• Прихващане, приспадане и възстановяване на резултат за периода данък за възстановяване
• Регистрация
• Прекратяване на регистрацията (дерегистрация)
• Документиране на доставките
• Доставки със специален ред на облагане
• 6 Туристически услуги
• Доставки на стоки втора употреба, на произведения на изкуството, на колекционерски предмети и на антикварни предмети
• Специални режими за данъчно задължени лица, извършващи услуги, вътреобщностни дистанционни продажби на стоки, вътрешни дистанционни продажби на стоки и дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии, с получатели данъчно незадължени лица
• Доставка на стоки и / или услуги по приложение № 2 към глава деветнадесета a от закона, с място на изпълнение на територията на страната, по която данъкът е изискуем от получателя
• Инвестиционно злато
• Специални разпоредби във връзка с данъка върху добавената стойност по отношение на Северна Ирландия
• Специални разпоредби по отношение на нови превозни средства
• Специален режим за касова отчетност на данък върху добавената стойност
• Регистрация за прилагане на специалния режим и прекратяване на регистрацията
• Документиране и отчитане на доставките от регистрирано лице, което прилага специалния режим
• Отчитане на доставките, за които доставчикът прилага специалния режим, от регистрирано лице, което не прилага специалния режим
• Отчетни регистри
• Освобождаване и възстановяване на данък в особени случаи
• Освобождаване при внос
• Освободени доставки по силата на международни договори
• Освободени доставки, по които получатели са институциите на Европейския съюз, въоръжените сили на чужди държави, командвания / щабове на Организацията на Северноатлантическия договор, дипломатически и консулски представителства, както и членовете на техния персонал, международни организации и членове на такива организации
• Начисляване на данък, дължим от получателя по силата на международен договор
• Предоставяне, освобождаване и усвояване на обезпечение по чл. 176в от закона при доставки на течни горива
• Отчитане и деклариране
• Отчети и регистри
• Деклариране на данъка и справки-декларации
• Други задължения
• Задължения при несъбираемо вземане
• Задължения за доставчиците на платежни услуги
• Допълнителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби

Закон за акцизите и данъчните складове (Коментар)
Закон за акцизите и данъчните складове

• Общи положения
• Приложно поле
• Предмет на облагане с акциз и данъчнозадължени лица
• Прилагане на Митническия кодекс на Съюза към акцизните стоки
• Понятия
• Акцизни стоки
• Алкохол и алкохолни напитки
• Тютюневи изделия
• Енергийни продукти и електрическа енергия
• Кафе
• Автомобили
• Данъчно задължение
• Възникване на задължение за заплащане на акциз
• Освобождаване и възстановяване
• Данъчна основа
• Акцизна ставка
• Определяне и заплащане на акциза
• Специален ред за приспадане на акциз срещу ваучери за гориво под формата на държавна помощ за земеделския сектор
• Специален ред за възстановяване на акциз върху закупен газьол, използван в първично селскостопанско производство
• Специален ред за уведомяване на митническите органи за акцизни стоки с колекционерска стойност
• Регистри
• Режим отложено плащане на акциз
• Общи положения
• Лицензиране
• Лицензиране при особени случаи
• Регистрация на специализирани малки обекти за дестилиране и на обекти на независими малки винопроизводители
• Задължителна регистрация
• Регистрирани получатели
• Временно регистрирани получатели
• Регистриран изпращач
• Производство на акцизни стоки
• Складиране на акцизни стоки
• Движение на акцизни стоки
• Движение на акцизни стоки с електронен административен документ
• Процедура за движение на акцизни стоки, когато компютърната система не работи
• Други разпоредби при движение на акцизни стоки под режим отложено плащане на акциз
• Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на Съюза
• Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на страната
• Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на друга държава членка
• Доставяне на акцизни стоки в случаите по чл. 131г. от Закона за данък върху добавената стойност
• Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на страната, които се транспортират за търговски цели до територията на друга държава членка с електронен опростен административен документ
• Дистанционни продажби на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на страната, които се изпращат на лица, които не извършват независима икономическа дейност в държавата членка на получаване
• Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на друга държава членка с електронен опростен административен документ
• Изпращане и получаване на акцизни стоки от и до територията на страната, които не са в обхвата на компютърната система по чл. 4, т. 40
• Нередовности по време на движението на акцизни стоки, освободени за потребление
• Процедура за движение на акцизни стоки, освободени за потребление, когато компютърната система не работи
• Документи при процедура за движение на акцизни стоки, освободени за потребление, когато компютърната система не работи
• Алтернативни доказателства за получаване
• Регистрация на сертифициран изпращач
• Регистрация на сертифициран получател
• Временно сертифициран изпращач и временно сертифициран получател
• Обезпечения
• Обезпечение при режим отложено плащане на акциз
• Обезпечения, предоставяни при митнически процедури или при получаване на бандероли
• Обезпечения, предоставяни от регистрирани получатели или данъчни представители
• Обезпечения, предоставяни от временно регистрирани получатели, временно сертифицирани получатели, сертифицирани получатели или от лица, които получават акцизни стоки на територията на страната, освободени за потребление на територията на друга държава членка
• Обезпечения, предоставяни във връзка с непогасени публични задължения, при издаването на лицензи, разрешения и удостоверения
• Документация и отчетност
• Данъчни документи
• Други документи
• Издаване на разрешения за търговия с тютюневи изделия
• Ограничения и забрани
• Контрол
• Административнонаказателни разпоредби
• Общи разпоредби
• Административни наказания
• Преходни и Заключителни разпоредби
• Релевантни актове от Европейското законодателство

Закон за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили

• Общи разпоредби
• Процедура по възстановяване
• Обжалване
• Допълнителни разпоредби
• Заключителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби към Закона за изменение и допълнение на Закона за данък върху добавената стойност

Закон за данък върху застрахователните премии

• Общи разпоредби
• Определяне на данъка
• Деклариране, внасяне и възстановяване на данък
• Данъчен представител
• Административнонаказателни разпоредби
• Допълнителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби

Закон за ограничаване на плащанията в брой (Коментар)
Закон за ограничаване на плащанията в брой

• Предмет и изключения от приложното поле
• Ограничения при плащанията в брой
• Административнонаказателни разпоредби. Допълнителни разпоредби
• Преходни и Заключителни разпоредби. Релевантни актове от Европейското законодателство

Списък на двустранните договори за избягване двойното данъчно облагане, по които Република България е страна