Данъчно право

Обща част. Специална част. Правосъдие по данъчни дела. Казуси по данъчно право и данъчен процес.

Осмо преработено и допълнено издание. Настоящото осмо издание на учебника се наложи поради големия интерес към предходното. То е в нова версия: Обща част, Специална част, Правосъдие по данъчни дела, Казуси по данъчно право и данъчни дела, като са направени някои съкращения в теоретичната част, заедно със значителни допълнения в отделните теми в учебника. Теоретичната част обхваща целостта на данъчното право, както общотеоретичните аспекти, така и критичния анализ на всички данъчни закони с цел да отговори на изискванията на програмата за неговото изучаване. А подбраните казуси допълнително улесняват студентите в тяхната самоподготовка по дисциплината.

Втората и третата част допълват подготовката на студентите, а коментарът на решенията на ВАС и СЕС по данъчни и митнически дела може да бъде полезен и за практикуващите юристи. Материя, в която се преплитат икономически, финансови, счетоводни, правни проблеми (на международното право - СИДДО, право на ЕС, конституционно право, търговско право, облигационно право, административно право и процес, финансово право, данъчно право, митническо право, валутно право и др.).

Направени са и някои предложения de lege ferenda, които засилват практическата насоченост на изданието. Някои от въпросите, разгледани в него, се поставят за първи път в нашата правна доктрина. Това му придава известен монографичен характер.

Предговор
Използвани съкращения
Обща част

• Понятие за данък. Теории за същността на данъка. Видове данъци
• Понятие за данък
• Теории за същността на данъка
• Основни функции на данъка
• Елементи на данъчното облагане (анатомия на данъка)
• Правна характеристика на данъка
• Видове данъци
• Структура и правомощия на националната агенция за приходите
• Функции и правомощия
• Органи на управление на НАП
• Структура на НАП
• Органи на НАП
• Предмет и метод на правно регулиране
• Предмет на правно регулиране
• Метод на правно регулиране
• Принципи на данъчното право
• Съотношение между данъчното право и другите клонове на правото
• Съотношение между данъчното право и гражданското право
• Съотношение между данъчното право и административното право
• Автономия на данъчното право
• Източници на данъчното право
• Конституцията и данъчното законодателство
• Данъчни закони
• Международни договори
• Подзаконови нормативни актове (ПНА)
• Наредби на общинските съвети
• Данъчноправни норми
• Обща характеристика на данъчноправните норми
• Видове данъчноправни норми
• Действие на данъчноправните норми
• Юридически факти. Данъчен акт. Заобикаляне на данъчния закон
• Юридически факти
• Данъчен фактически състав
• Данъчен акт
• Заобикаляне на данъчния закон (Agere in fraudem legis fiscalis)
• Данъчни правоотношения
• Обща характеристика
• Солидарна отговорност (Усложнения в структурата на данъчното правоотношение)
• Данъчна правосубектност
• Международно двойно данъчно облагане
• Същност и юридически предпоставки за възникването на международното двойно данъчно облагане
• Моделът на данъчните спогодби
• Някои практически аспекти на двойното данъчно облагане
• Способи за погасяване на данъчните задължения
• Фискална амнистия и опрощаване на несъбираеми държавни вземания
• Прихващане на насрещни задължения (компенсация)
• Погасителна давност
• Административни нарушения и наказания в данъчното право
• Обща характеристика на данъчните нарушения
• Административни нарушения и наказания, предвидени в данъчните закони

Специална част

• Данъци върху доходите на физическите лица
• Възникване и обща характеристика на данъка върху доходите
• Обект на облагане и данъчно задължени лица
• Облагаеми и необлагаеми доходи
• Данъчни облекчения
• Обща годишна данъчна основа. Годишни данъчни основи
• Окончателен данък за доходи от източник в България и чужбина
• Удържане и внасяне на данъка. Деклариране
• Местни данъци
• Обща характеристика на местните данъци
• Данък върху недвижимите имоти
• Данък върху наследствата
• Данък върху имущества, придобити по дарение и по възмезден начин
• Данък върху превозните средства
• Патентен данък
• Туристически данък (ТД)
• Данък върху таксиметров превоз на пътници
• Корпоративно подоходно облагане
• Обща характеристика на корпоративното подоходно облагане
• Обекти на облагане и данъчно задължени лица
• Корпоративен данък
• Данък върху разходите в натура
• Данък върху добавената стойност
• Обща характеристика на ДДС
• Същност, елементи и облагане на доставката. ВОД, ВОП
• Данъчен кредит
• Някои практически аспекти на облагането на доставката с ДДС
• Данък върху застрахователните премии
• Акцизи

Правосъдие по данъчни дела

• Основи на правосъдието по данъчни дела
• Същност на правосъдието по данъчни дела
• Един от най-деликатните проблеми на съвременното данъчно правосъдие е преюдициалното производство пред Съда на ЕС (СЕС) (чл. 267 ДФЕС)
• От анализа на чл. 267 ДФЕС и практиката на СЕС по данъчни дела в производството по чл. 267 ДФЕС СЕС може да се определи като quasi юрисдикция
• Участници, субекти и страни в данъчния процес
• Участници в данъчния процес
• Субекти в данъчния процес
• Страни в данъчния процес
• Участие на прокурора в данъчния процес
• Обжалване на ревизионния акт по административен ред
• Данъчни проверки и ревизии
• Обжалване на ревизионния акт по административен ред
• Обжалване на ревизионния акт пред административния сън
• Касационно производство по данъчни дела
• Големите решения на данъчната юриспруденция
• Практиката на ВАС по данъчни дела, систематизирани по касационни основания
• Неправилност на решението (чл. 209, т. 3 АПК)
• Практиката на ВАС по прилагане на Закона на митниците
• Защита срещу принудително изпълнение
• Принудително изпълнение
• Защита срещу принудително изпълнение

Казуси по данъчно право и данъчен процес
Кратка методология за решаване на казусите
Казуси по данъчно право и данъчен процес
Решения на казусите